RT Journal Article
T1 Estructura y evolución de ingresos tributarios y beneficios fiscales en México. Análisis del periodo 1990-2019 y evaluación de la reforma fiscal de 2014
T2 Structure and evolution of tax revenues and tax benefits in Mexico. Analysis of the 1990-2019 period and evaluation of the 2014 fiscal reform
A1 López Pérez, Sugey de Jesús
A1 Vence Deza, Xavier
K1 Ingresos  tributarios
K1 Impuestos
K1 Gasto  tributario
K1 Reforma  fiscal
K1 México
K1 Tax  revenues
K1 Taxation
K1 Tax  expenditure
K1 Tax  reform
K1 Mexico
AB La estructura y la tendencia del sistema fiscal reflejan la orientación del modelo dedesarrollo que ha seguido México y determinan su modelo futuro y su capacidadpara hacer frente a los retos de la sociedad (desarrollo, equidad, bienestar, sostenibilidad ambiental, etc.). El objetivo de este trabajo es conocer la dimensión relativa, laestructura por impuestos y las tendencias de la recaudación tributaria, así comola naturaleza y los objetivos de los incentivos y los beneficios fiscales en vigor enMéxico en los últimos años. Este ejercicio permite evaluar la reforma hacendaria de2014 con la perspectiva de los seis años transcurridos y formula los retos futuros.Se utilizó un enfoque descriptivo y cualitativo con base en los datos obtenidos delCentro Interamericano de Administraciones Tributarias (ciat), la Organizaciónpara la Cooperación y el Desarrollo Económicos (ocde) y la Secretaría de Hacienday Crédito Público (shcp). Se analizan la estructura de la recaudación tributariacentrada en los principales impuestos federales, así como el volumen y la composición del gasto fiscal, al desglosar los incentivos y los beneficios fiscales existentessobre cada uno de los impuestos. Los principales resultados indican una evolución pasiva en el poder de recaudo de 12.5% del producto interno bruto (pib) en1990 a 15.6% en 2019, apoyado principalmente en los impuestos al consumo, elimpuesto sobre la renta salarial y una fuerte dependencia del sector de hidrocarburos. Se muestra que algunos de los objetivos declarados de la reforma —aumentar de forma significativa la capacidad recaudatoria y reducir la multitud de incentivosy beneficios fiscales— apenas se han cumplido. Para concluir, se formulan algunos retos que debería afrontar una reforma fiscal para la inclusión, la equidad y lasostenibilidad.
AB The structure and the trend of the fiscal system reflect the orientation of thedevelopment model of Mexico in past decades and they determine its future modeland its ability to meet the main social challenges (development, equity, wellbeing,environmental sustainability, etc.). The objective of this paper is to study therelative dimension, the tax structure and the trends in tax collection, as well asthe nature and the objectives of the incentives and the tax benefits that have beenenforced in Mexico in recent years. This exercise allows an evaluation of the 2014tax reform to be made with the perspective of the past six years and the formulation of future challenges. A descriptive and qualitative approach was used basedon data obtained from the Inter-American Center of Tax Administration (ciat), the Organisation for Economic Co-operation and Development (oecd), and theSecretaría de Hacienda y Crédito Público (shcp). The structure of tax collection isanalyzed, with a focus on the main federal taxes, as well as the volume and the composition of tax expenditure, by breaking down the existing incentives and thetax benefits on each of the taxes. The main results indicate a passive evolution inthe collection power that grew from 12.5% of gross domestic product (gdp) in 1990to 15.6% in 2019, principally based on consumer taxes, wage income tax anda strong dependence on the fossil fuels sector. This shows that some of the statedobjectives of the 2014 reform—significantly increasing collection capacity andreducing the jungle of incentives and tax benefits—have hardly been met. In conclusion, some of the challenges that a tax reform should face in terms of inclusion,equity and sustainability are formulated.
PB Fondo de Cultura Económica
SN 0041-3011
YR 2021
FD 2021
LK http://hdl.handle.net/10347/32243
UL http://hdl.handle.net/10347/32243
LA spa
NO López Pérez, S. D. J., & Vence, X. (2021). Estructura y evolución de ingresos tributarios y beneficios fiscales en México. Análisis del periodo 1990-2019 y evaluación de la reforma fiscal de 2014. El trimestre económico, 88(350), 373-417.
NO Los autores agradecen el apoyo del Programa Nacional de Posgrados de Calidad (pnpc) del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (Conacyt) (núm. 000625) y el de la Xunta de Galicia (grc ED431C 2018/23), cofinanciadopor el Fondo Europeo de Desarrollo Regional (Feder, Unión Europea). Esta investigación se realizó en2020 en Santiago de Compostela, Galicia, España. Los errores u omisiones son responsabilidad de losautores.
DS Minerva
RD 30 abr 2026